Програма семінару

Від обліку витрат і калькуляції до ціни, прибутку та податкової безпеки

ДЛЯ КОГО ЦЕЙ КУРС

Для бухгалтерів та головних бухгалтерів, які формують собівартість, закривають виробничі рахунки, розподіляють витрати, працюють із калькуляціями та хочуть не просто отримати цифру в обліку, а розуміти, звідки вона взялася, чи правильна вона і як її обґрунтувати під час перевірки ДПС.

Для фінансових директорів та економістів, яким потрібно побудувати зрозумілу систему обліку витрат, контролювати відхилення планової та фактичної собівартості, аналізувати прибутковість продуктів і давати керівнику цифри, на основі яких можна приймати рішення.

Для керівників підприємств, які хочуть розуміти, що стоїть за цифрами бухгалтерської звітності, які витрати насправді формують собівартість, чому вона зростає і де бізнес втрачає гроші.

Для власників бізнесу, яким недостатньо знати оборот і залишок грошей на рахунку. Курс допоможе побачити, скільки насправді коштує продукт, робота чи послуга, на чому бізнес заробляє, а що продає майже заради самого процесу продажу.

ЯКИЙ РЕЗУЛЬТАТ ОТРИМАЮТЬ УЧАСНИКИ

Після курсу учасники зможуть побудувати або перевірити систему формування собівартості на своєму підприємстві, а не просто знати теорію про рахунки 23, 26 і 91.

Вони навчаться правильно визначати склад витрат і розуміти, що включати до виробничої собівартості, що відносити до адміністративних чи збутових витрат, а що взагалі не повинно потрапляти туди, куди його роками звикли відносити.

Зможуть:

• розраховувати планову, нормативну та фактичну собівартість продукції, робіт і послуг;
• обирати метод обліку витрат та калькулювання саме для свого бізнесу;
• складати та перевіряти калькуляцію і розуміти, які документи повинні підтверджувати кожну її складову;
• правильно обліковувати матеріали, зарплату, амортизацію, ЗВВ, НЗВ, брак, відходи, технологічні втрати, простої та резерви;
• знаходити витрати, які непомітно завищують собівартість і забирають прибуток;
• бачити різницю між бухгалтерською цифрою собівартості та інформацією, яка потрібна власнику для управління бізнесом;
• рахувати маржу, націнку, маржинальний дохід, точку беззбитковості та мінімальну економічно обґрунтовану ціну;
• визначати, які продукти, послуги, напрями та замовлення реально заробляють, а які створюють оборот без достатнього прибутку;
• розуміти податкові наслідки продажу нижче собівартості, списань, втрат, браку та інших проблемних операцій;
• провести самодіагностику витрат і собівартості перед перевіркою ДПС та підготувати документальне обґрунтування своїх розрахунків.

МОДУЛЬ 1. ВИТРАТИ ПІДПРИЄМСТВА: ВІД ПЕРВИНКИ ДО ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИ

• Які нормативні документи регулюють облік витрат та що реально використовує ДПС під час перевірки
• Куди поділися гроші: правильно класифікуємо витрати
• Витрати сьогодні, результат завтра: витрати майбутніх періодів без помилок
• Є витрати, але немає документа: чи визнає її ДПС?
• Документи, які підприємство має створити самостійно
• Облікова політика: документ, який може врятувати ваші витрати
• Конструктор розділу «Витрати» Наказу про облікову політику
• Змінюємо облікову політику і не створюємо нових проблем
• Бухгалтер бачить витрати. А що бачить власник?

МОДУЛЬ 2. СОБІВАРТІСТЬ ПРОДУКЦІЇ, РОБІТ І ПОСЛУГ

• Що таке собівартість і навіщо її рахувати: об'єкт витрат та об'єкт калькулювання
• Планова, нормативна та фактична собівартість: як аналізувати відхилення
• Планова собівартість для управлінських рішень
• Виробнича собівартість: нюанси формуваннята та які витрати не можна включати
• Собівартість реалізованої продукції, робіт та послуг
• Документальне підтвердження собівартості: від першої накладної до готового продукту: збираємо документальний ланцюг собівартості Собівартість в обліковій політиці: встановлення правил до початку гри
• Бухгалтерський облік собівартості: логіка руху витрат від їх виникнення до реалізації
• Бухгалтерська та управлінська собівартість: чому власник бачить іншу цифру

МОДУЛЬ 3. МЕТОДИ ОБЛІКУ ВИТРАТ І КАЛЬКУЛЮВАННЯ

• Методи обліку витрат та калькулювання: один метод всім не підходить
• Переваги та недоліки різних методів: для яких підприємств і галузей підходить кожен метод
• Як вибрати метод для конкретного підприємства: виробничий цикл, номенклатура, серійність, замовлення, технологічний процес та структура підприємства
• Калькуляція: «просто табличка» чи документ, який захищає ваші цифри?
• Планова, нормативна, кошторисна, фактична: яка калькуляція потрібна саме вам
• Одиниця калькулювання: як неправильна одиниця викривляє результат
• Практичний алгоритм складання калькуляції
• Облік собівартості за бізнес-процесами та напрямами діяльності
• Собівартість клієнта, замовлення та проєкту
• Один бізнес, кілька напрямів: як зрозуміти, хто насправді заробляє
• Прибутковий продукт і збитковий клієнт: рахуємо собівартість замовлення, проєкту та клієнта

МОДУЛЬ 4. З ЧОГО СКЛАДАЄТЬСЯ СОБІВАРТІСТЬ: ОБЛІК КОЖНОЇ ГРИВНІ

• Облік прямих матеріальних витрат (оцінка запасів, документація прийому та відпуску, нормування витрат, контроль за використанням, напівфабрикати власного виробництва та покупні)
• Відходи виробництва: зворотні та незворотні, податкові наслідки
• Брак: виправний та невиправний, податкові наслідки
• Облік технологічних втрат та втрат від простою
• Облік прямих витрат на оплату праці (заробітна плата за різними системами, преміювання, натуральні виплати, ЕСВ)
• Амортизація необоротних активів (визначення необоротних активів для цілей бухгалтерського та податкового обліку, первісна та ліквідаційна вартість, визначення терміну корисного використання з урахуванням податкового обліку, особливості визначення ТКВ для нематеріальних активів, зміна ТКВ, обрання ефективного методу нарахування амортизації, ремонти та утримання основних засобів у придатному стані, дооцінка та оцінка основних засобів)
• Орендовані основні засоби (витрати на утримання та ремонти) 
• Облік загальновиробничих витрат (види витрат, методи та база розподілу ЗВВ,  розподіл ЗВВ між об'єктами калькулювання та видами діяльності,
• Облік витрат допоміжних виробництв та вплив на собівартість реалізованої продукції
• Облік незавершеного виробництва
• Зведений облік витрат на виробництво
• Резерви (нарахування, коригування, вплив на фінансовий результат)
• Інвентаризація: вплив на собівартість та фінансовий результат, податкові наслідки
• Збутові витрати: облік та особливості визначення
• Адміністративні витрати: облік та особливості визначення
• Інші витрати: облік, особливості визначення, податкові наслідки
• ТОП-10 помилок, які викривляють собівартість
• Практична самодіагностика перед закриттям місяця.

МОДУЛЬ 5. СОБІВАРТІСТЬ У РІЗНИХ ВИДАХ БІЗНЕСУ

• Виробництво продукції: від матеріалів до готової продукції
• Давальницька схема: замовник і переробник, чия сировина, чиї витрати і чия собівартість
• Надання послуг: як визначити об'єкт калькулювання та сформувати собівартість
• Виконання робіт: матеріали, зарплата, техніка, субпідряд, ЗВВ.
• Оренда: чи є собівартість у квадратного метра
• Сільське господарство: особливості формування собівартості сільгосппродукції
• Гуртова та роздрібна торгівля: закупівельна вартість, ТЗВ та інші витрати
• Проєктний та інтелектуальний бізнес: IT, консалтинг, маркетинг, навчання, онлайн-послуги.

МОДУЛЬ 6. СОБІВАРТІСТЬ І ПОДАТКИ

• Звичайна та ринкова ціна: поняття, відмінності та випадки застосування
• Справедлива вартість: коли необхідна та як співвідноситься із собівартістю Продаж нижче собівартості продукції (робіт, послуг): податкові наслідки, чому «нижче собівартості» не завжди означає автоматичне податкове порушення
• Визнання витрат ДПС негосподарськими: правомірність та наслідки
• Негосподарські витрати: як ДПС намагається доводити негосподарський характер операції
• Імпортні витрати: ризики збільшення витрат на 30 %, дивідендне визнання
• Ділова мета витрат: економічний ефект, доказова база для контрольованих операцій
• Собівартість і трансфертне ціноутворення: використання показників витрат та рентабельності при застосуванні методів ТЦУ
• ПДВ та собівартість: податковий кредит, компенсуючі ПЗ, втрати, списання, брак, безоплатні операції, мінімальна база ПДВ
• Собівартість та податкова оптимізація: які рішення щодо витрат абсолютно законні, а які створюють ризик донарахувань

МОДУЛЬ 7. СОБІВАРТІСТЬ ПІД ПРИЦІЛОМ ДПС

• Податковий аудит продукції (робіт, послуг)
• Хто має право перевіряти собівартість?
• Як перевіряє витрати та собівартість ДПС?
• Які нормативні документи використовують перевіряючі?
• Які документи має право вимагати ДПС?
• Калькуляція – не первинний документ! Чи може її вимагати ДПС, фінансова інспекція та інші?
• Які документи реально захищають собівартість?
• Чи може інспектор самостійно перерахувати собівартість?
• Облікова політика під час податкової перевірки
• Порушення, донарахування та штрафи
• 20 червоних прапорців у собівартості, які бачить ДПС
• Самодіагностика перед перевіркою: перевіряємо себе так, як перевірятиме ДПС

МОДУЛЬ 8. СОБІВАРТІСТЬ У BAS та ШІ: ВІД ПЕРВИНКИ ДО АВТОМАТИЗАЦІЇ ТА КОНТРОЛЮ

• Налаштування параметрів виробничого обліку.
• Прямі витрати та облік за номенклатурними групами, закриття 231 рахунку
• Постійні та змінні ЗВВ, нормальна потужність, бази та методи розподілу
• Готова продукція: випуск, специфікації та реалізація
• Передача матеріалів, зарплата, амортизація та сторонні послуги
• Проведення та закриття ЗВВ
• Незавершене виробництво та його інвентаризація
• Розрахунок фактичної собівартості готової продукції. Аналіз 231, 26, 91, 701, 901
• Облік робіт і послуг із використанням планових цін та без них. Аналіз 231, 91, 703, 903
• Власні послуги у складі собівартості продукції та інших послуг
• Напівфабрикати власного виробництва
• Облік браку
• Давальницькі операції: облік у замовника та переробника
• Закриття місяця та року
• BAS порахувала «дивну» собівартість: алгоритм пошуку помилки
• ШІ для бухгалтера: що вже можна віддати штучному інтелекту, а що залишаємо людині
• Від оборотки до висновків: як ШІ допомагає аналізувати витрати
• План-факт за допомогою ШІ: хто «з'їв» собівартість
• ШІ перевіряє калькуляцію: другий погляд перед закриттям місяця
• ШІ та первинка: перевіряємо документи, які підтверджують витрати
• ШІ + облікова політика: знаходимо слабкі місця до ДПС
• «А тепер перевір мене як ДПС»: ШІ-моделювання податкової перевірки
• ШІ для власника: перекладаємо бухгалтерську собівартість мовою грошей
• 10 готових промптів для роботи із собівартістю

МОДУЛЬ 9. ВІД СОБІВАРТОСТІ ДО ЦІНИ ТА ПРИБУТКУ

• Собівартість та ціна: як пов'язані витрати, собівартість, ціна та прибуток
• Націнка та маржа: рахуємо правильно і дивимося, скільки бізнес реально залишає собі
• Постійні та змінні витрати для управління бізнесом
• Маржинальний дохід: скільки кожна продана одиниця приносить на покриття постійних витрат та формування прибутку
• Точка беззбитковості: скільки треба продати, щоб хоча б перестати працювати собі у збиток.
• Мінімальна ціна продукту:де проходить межа, нижче якої продаж стає економічно небезпечним
• Знижки та прибуток: чому знижка 10% може вимагати далеко не 10% додаткових продажів
• Прибутковість продуктів і напрямів: хто заробляє, а хто просто створює оборот
• План-факт собівартості: де шукати причину відхилення
• Три сценарії для керівника: підвищити ціну, скоротити витрати чи збільшити обсяг продажів

Онлайн-курс складається з:                                                     

-    відео-лекцій за кожним модулем

-    4 практичних онлайн-заняття

-    тестові завдання

-    практичні завдання

Всі учасники курсу, які успішно пройдуть підсумковий контроль, отримають електронний Сертифікат

ПАКЕТ СТАНДАРТ (7 модулів: 1-7)

• доступ до відео-лекцій в кабінеті
• доступ до онлайн – занять
• практичні завдання
• тестування за кожним модулем
• запис всіх модулів курсу з доступом 90 днів після закінчення курсу
• (необмежений доступ – плюс 45 % вартості)
• презентації лекцій
• додатковий роздатковий матеріал
• сертифікат про проходження курсу (електронний)

ПАКЕТ PRO (9 модулів)

• доступ до відео-лекцій в кабінеті
• доступ до онлайн – занять
• вирішення кейсів
• практичні завдання з перевіркою
• розбір практичних завдань
• тестування за кожним модулем
• запис всіх модулів курсу з доступом 120 днів після закінчення курсу
• (необмежений доступ – плюс 45 % вартості)
• презентації лекцій
• додатковий роздатковий матеріал
• чек-листи
• підтримка у закритому Телеграм-чаті
• SMART-консультація «Розділ наказу про Облікову політику підприємства «Витрати»
• сертифікат про проходження курсу (електронний)